Налогообложение строительства

Программа семинара:

1. Проблемные вопросы переходного периода для компаний строительной отрасли

• учтенные в налоговом учете затраты по незавершенным объектам (работам) не сданным до 31.03.2011 заказчикам;
• авансы полученные и авансы оплаченные учтенные в налоговых доходах и затратах на 31.03.2011;
• перерасчет по пункту 5.9, как быть с долей материальных затрат в затратах на сооружение объектов или в  выполненных строительных работах не сданных Заказчикам на 31.03.2011 г.
• налоговые убытки, не учтенные в налоговых декларациях на 31.03.2011.

2. Изменение ключевых подходов к определению налоговых доходов, расходов для налога на прибыль, в том числе долгосрочные договора в Налоговом кодексе Украины

• новые правила признания доходов при продаже выполненных строительных работ, их себестоимости в составе налоговых расходов
• сфера применения долгосрочных договоров в Налоговом кодексе Украины;
• сравнительный анализ работы по долгосрочным договорам до и после 01.01.2011;
• строительные долгосрочные договоры: механизм признания доходов, расходов и налоговых последствий по НДС;
• роль актов выполненных работ при разных вариантах налогообложения (долгосрочный контракт (цикл) либо обычный порядок;
• cтепень завершенности при определении доходов и расходов в финансовом учете для строительных контрактов взаимосвязь/влияние на расчет объекта налогообложения по налогу на прибыль.

3. Практический пример – расчеты и отражение в бух. учете операций по выполнению строительного контракта с представлением разных вариантов расчета объекта налогообложение налогом на прибыль и НДС при выборе разных режимов налогообложение (долгосрочный контракт или обычный режим) и с учетом применения либо не применения льготы по НДС.

4. Применение отдельных норм НК по налогу на прибыль, НДС:

• новая форма и новый порядок заполнения налоговой декларации по НДС с марта 2011 г., новые требования к порядку заполнения реестров по НДС;
• новые льготы по НДС в сфере строительства – инжиниринг, строительство за счет гос. средств, доступное жилье;
• правила распределение входящего НДС, если налогоплательщиком осуществляются одновременно налогооблагаемые и льготные виды деятельности/операции;
• порядок расчета себестоимости импортных стройматериалов закупки для целей налогового учета, отражения операций с валютой в налоговом учете;
• амортизация основных средств в налоговом учете – выбор метода, классификация по группам, как быть со строительными лесами, опалубкой, временными сооружениями на стройплощадках.

5. Влияние норм бух. учетных стандартов на расчет объекта обложение налогом на прибыль

• капитализация процентов по займам при сооружении квалиф. активов;
• дисконтирование по методу эффективной ставки для определения финансовых расходов;
• приказ по учетной политике - классификация «строительных» расходов на прямые и общепроизводственные, распределение общепроизводственных расходов между строительными контрактами;
• отражение  в бух. учете себестоимости выполненных строительных контрактов в соответствии с нормами стандарта 18 «Строительные контракты» - влияние на расчет объекта налогообложения налогом на прибыль (временные разницы);
• влияние положений заключенных подрядных договоров на порядок учета строительного контракта  в бух. и налоговом учете.

6. Налогообложение в новых условиях популярных инвестиционно-строительных схем:

• инвестиционные договоры и договоры паевого участия;
• купля-продажа имущественных прав на объекты недвижимости на этапе строительства;
• привлечение денег через ФФС и другие договора доверительного управления имуществом.
• совместная деятельность.

7. Старые льготы: важные нюансы

• льготы по НДС при передаче земельного участка;
• первая поставка жилья – уточненная или измененная льгота по НДС?

8. Применение отдельных норм НК по налогу на прибыль.

• проведение инвентаризации основных средств на 01 апреля 2010 г.: какие аналитические учетный данные использовать для того, чтобы рассчитать налоговую разницу, формы инвентаризационных описей, сличительных ведомостей и аналитических таблиц, необходимых для расчета новой амортизационной стоимости ОС для целей налоговой амортизации с 01.04.2011 г.
• амортизация основных средств в налоговом учете – выбор метода, классификация по группам, как быть со строительными лесами, опалубкой, временными сооружениями на стройплощадках.
порядок расчета себестоимости импортных стройматериалов закупки для целей налогового учета, отражения операций с валютой в налоговом учете.

9. Отдельные виды расходов застройщика – как отражать/включать в налоговые расходы

• плата за землю (арендная плата) под объектом строительства;
• разрешения, лицензии и ТУ – как отражать в налоговом учете по новым правилам?
• паевое участие в развитии города (денежное и натуральное);
• передача инженерных сетей на баланс эксплуатационных организаций – налоговые последствия;
• признание дохода при получении целевого финансирования.

10. Привлечение инвестиций путем эмиссии целевых, дисконтных и др. видов облигаций:

• налогообложение долговых инструментов (в т.ч. облигаций) согласно Налоговому кодексу Украины;
• операция погашения (мены) облигации на недвижимость: налоговые аспекты после 01.01.2011г
• актуальность привлечения ИСИ для размещения облигаций с позиций Налогового кодекса Украины.

Место проведения: Конференц-зал г. Киев, Горького, 172, Бизнес-центр «Палладиум Сити»,

СКИДКИ: 
Для членов УБА - 10% 
Для постоянных участников - 5%

На семинаре выступят:

Бирюченко Виктория Васильевна

Чалый Иван Григорьевич
Редактор электронного издания
«El-бухгалтер», 
газеты «Налоговый кодекс». 
Эксперт Центра Либермана

На семинаре:

• доклад и консультации на семинаре;
• альбом методических материалов;
• канцелярские принадлежности;

Партнер мероприятия:

Гениальные медиапартнеры